Solvabilitatea si capacitatea de plata este proprietatea partii materiale a capitalului de a se transforma in bani.
Formule de calcul pentru indicatorii lichiditatii si solvabilitatii:
Lichiditatea patrimoniala
Lp = Active circulante / Datorii curente
(posibilitaea tuturor elementelor patrimoniale curente de a se transforma in termen scurt in lichiditati (bani) pentru a onora platile societatii, iar valorile inregistrate ale lichiditatii patrimoniale trebuie sa fie supraunitare > 1,3 - 1,5)
sau
Lp = (Disponibilitati banesti + mijloace care pot deveni lichide) / Datorii curente
de preferat rezultatul acestui raport trebuie sa fie > 1 (supraunitar), valorea de 0,3 este considerata valoare minima acceptata, iar ce este peste 0,5 se considera situatie normala.
sau
L = (Disponibilitati banesti / Active circulante) x 100
trebuie sa se incadreze in intervalul 3 - 5%
sau
L = (Disponibilitati banesti / Activ) x 100
trebuie sa se incadreze in intervalul 1,5 - 2%
Intervalele specificate 1,5 - 2%..., sunt marimi orientative. In functie de specificul sectorului de activitate pot fi acceptate si alte valori.
Solvabilitatea parimoniala
Intervalele specificate 1,5 - 2%..., sunt marimi orientative. In functie de specificul sectorului de activitate pot fi acceptate si alte valori.
Solvabilitatea parimoniala
Solvabilitaea patrimoniala (rata autonomiei financiare)
Sp = Active total / Datorii totale
(Sp trebuie sa inregistreze valori supraunitare pe intreaga perioada de acoperire a datoriilor totale din activele totale)
Solvabilitatea generala
Sgn = Active circulante / Datorii curente
Se apreciaza ca valoarea minima admisa poate varia intre 1,2 - 1,8, iar in unele lucrari se opereaza cu 2,00 - 2, 50.
Solvabilitatea imediata
Si = (Active circulante - Stocuri) / Obligatii
Intervalul care poate fi acceptat ca fiind satisfacator este 0,65 - 1
Se mai foloseste si calculul denumit: "rata rapida de lichiditate" sau "testul acid" exprimat prin raportul:
Active circulante - Stocuri / Pasive curente
Pe sectoare de activitate prezinta marimi diferite. Cu cat raportul este mai mare decat unitatea, se apreciaza ca situatia este mai buna.
Solvabilitatea globala
Sg = (Active circulante + Active fixe) / Datorii totale > 1
Sgn = Active circulante / Datorii curente
Se apreciaza ca valoarea minima admisa poate varia intre 1,2 - 1,8, iar in unele lucrari se opereaza cu 2,00 - 2, 50.
Solvabilitatea imediata
Si = (Active circulante - Stocuri) / Obligatii
Intervalul care poate fi acceptat ca fiind satisfacator este 0,65 - 1
Se mai foloseste si calculul denumit: "rata rapida de lichiditate" sau "testul acid" exprimat prin raportul:
Active circulante - Stocuri / Pasive curente
Pe sectoare de activitate prezinta marimi diferite. Cu cat raportul este mai mare decat unitatea, se apreciaza ca situatia este mai buna.
Solvabilitatea globala
Sg = (Active circulante + Active fixe) / Datorii totale > 1
Trezoreria neta
T = Fondul de rulment (FR) - Nevoia de fond de rulment (NFR)
Niciun comentariu:
Trimiteți un comentariu